對(duì)于由第三方就特定收入代扣的PPH23或就特定交易預(yù)繳的稅額PPH22，也構(gòu)成了收入方或進(jìn)口商預(yù)繳當(dāng)年企業(yè)所得稅的一部分,可以抵扣當(dāng)年P(guān)PH29。

但如果納稅年度內(nèi)預(yù)繳的稅額PPH22、PPH23、PPH25及在國(guó)外繳納的稅額PPH24總額少于該年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額，那么納稅企業(yè)需要在年終補(bǔ)繳企業(yè)所得稅PPH29。

如果納稅義務(wù)人屬于繳納最終稅PPH4.2的企業(yè)，由第三方代扣代繳的稅構(gòu)成了納稅居民就該收入的最終所得稅。

而對(duì)于未在印尼設(shè)立常設(shè)機(jī)構(gòu)的外資企業(yè)，由印尼支付方就其來(lái)源于印尼的收入代扣代繳企業(yè)所得稅PPH26。

了解了印尼公司的報(bào)稅流程相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)后，需要填寫的表格填寫相關(guān)的規(guī)定有哪些？你了解嗎？還不知道流程的小伙伴，趕緊來(lái)瞅瞅看吧~

1、?填寫納稅申報(bào)表的規(guī)定

任何注冊(cè)為納稅人的商業(yè)實(shí)體，通過(guò)擁有納稅人識(shí)別號(hào)?（TIN） 表示，都有義務(wù)提交年度所得稅申報(bào)表。作為納稅人，您應(yīng)該使用拉丁字母、阿拉伯?dāng)?shù)字和印尼盾正確、完整、清晰地用印度尼西亞語(yǔ)填寫、簽署和提交您的納稅申報(bào)表?（KPP） 或通過(guò)稅務(wù)總局指定的其他渠道。任何獲準(zhǔn)以英語(yǔ)和美元貨幣記賬的公司納稅人都必須以印度尼西亞語(yǔ)提交企業(yè)所得稅申報(bào)表和附件，但財(cái)務(wù)報(bào)表和美元貨幣除外。

2、?報(bào)稅表的種類和格式

以下是年度所得稅申報(bào)表的類型：納稅年度的年度所得稅申報(bào)表;納稅年度部分的年度所得稅申報(bào)表。

在印尼公司納稅申報(bào)時(shí)，需要填寫的表格取決于公司的具體情況和納稅要求。一般來(lái)說(shuō)，需要填寫的表格可能包括：

PPh 21：個(gè)人所得稅申報(bào)表

PPh 23：利息、股息和租金所得稅申報(bào)表

PPh 25：合作所得稅申報(bào)表

PPh 26：外國(guó)公司所得稅申報(bào)表

PPN 1111：增值稅申報(bào)表

SPT Tahunan：年度所得稅申報(bào)表

3、?納稅申報(bào)表可直接在以下網(wǎng)址提交：

納稅人注冊(cè)的服務(wù)臺(tái)?（TPT）;或由納稅人注冊(cè)的稅務(wù)局或稅務(wù)服務(wù)、傳播和咨詢辦公室?（KP2KP） 運(yùn)營(yíng)的提供稅務(wù)服務(wù)的其他地方。除了直接報(bào)稅外，還可以通過(guò)郵寄、快遞公司或快遞服務(wù)提交納稅申報(bào)表，并附上送貨收據(jù)

4、?以電子方式提交公司年度納稅申報(bào)表的義務(wù)

年度納稅申報(bào)表必須由符合以下條件的納稅人以電子方式提交：在中型稅務(wù)局、雅加達(dá)特別地區(qū)稅務(wù)局內(nèi)的稅務(wù)局和地區(qū)大型稅務(wù)局內(nèi)的稅務(wù)局注冊(cè);以前以電子方式提交年度納稅申報(bào)表;使用稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)填寫年度所得稅申報(bào)表;和/或他們的財(cái)務(wù)報(bào)表由公共會(huì)計(jì)師審計(jì)。

5、?企業(yè)所得稅年度申報(bào)表的渠道

電子申報(bào)，將 e-SPT 申請(qǐng)中的 csv 文件上傳到稅務(wù)總局網(wǎng)站或申請(qǐng)服務(wù)提供商 ;電子表格，填寫從djponline網(wǎng)頁(yè)下載的文件并重新上傳。送達(dá)后，電子收據(jù)將發(fā)送到注冊(cè)的電子郵件。

6、?納稅申報(bào)表被視為未提交

如果出現(xiàn)以下情況，納稅申報(bào)表將被視為未提交：納稅申報(bào)表未簽名（如果直接提交或通過(guò)郵寄/快遞服務(wù)交付）;納稅申報(bào)表遺漏了所需的信息和/或文件;申報(bào)多繳稅款的納稅申報(bào)表在納稅期、納稅年度或納稅年度結(jié)束后3年后提交，并已向納稅人發(fā)出書面警告;或納稅申報(bào)表是在稅務(wù)總局進(jìn)行審計(jì)、進(jìn)行公開(kāi)稅務(wù)犯罪調(diào)查或發(fā)出稅務(wù)評(píng)估通知后提交的。如果納稅申報(bào)表被認(rèn)為未提交，稅務(wù)總局必須以書面形式通知納稅人。

7、?文件要求

1、?財(cái)務(wù)報(bào)表;

2、?總收入和付款的計(jì)算;

3、?債務(wù)權(quán)益比率和外國(guó)私人債務(wù)報(bào)告；

4、?主文件和本地文件概述;

5、?國(guó)別報(bào)告;

6、?招待費(fèi)清單;

7、?推廣費(fèi)用清單;

8、?如果涉及石油和天然氣稅賦；需要提交對(duì)應(yīng)報(bào)表。

納稅申報(bào)是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中極為重要的一環(huán)，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和合規(guī)運(yùn)營(yíng)具有至關(guān)重要的意義。因此，我們需要謹(jǐn)慎、負(fù)責(zé)、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)的報(bào)稅流程。