對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅收不是 “小錢”—— 選對(duì)注冊(cè)地、用對(duì)稅收政策，可能直接為企業(yè)省下百萬(wàn)利潤(rùn)；選錯(cuò)則可能讓辛苦賺來(lái)的收益白白流失。香港與內(nèi)地作為企業(yè)布局的兩大核心區(qū)域，稅收差異到底有多大？

單是核心稅率 8.25% 與 25% 的差距，就足以影響企業(yè)的盈利空間。今天我們就拆解兩地稅收關(guān)鍵差異，幫你算清 “省百萬(wàn)” 的賬。

01、中國(guó)香港稅務(wù)體系

??直接稅與間接稅，決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁邏輯

中國(guó)大陸企業(yè)是以間接稅為核心，企業(yè)繳納的增值稅、關(guān)稅等，往往需要通過商品定價(jià)轉(zhuǎn)嫁給下游或消費(fèi)者，稅負(fù)最終由市場(chǎng)承擔(dān)，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的即時(shí)壓力較大。同時(shí)，內(nèi)地實(shí)行 “地域 + 居民” 雙重管轄權(quán)：只要是內(nèi)地稅務(wù)居民企業(yè)，不管利潤(rùn)來(lái)自境內(nèi)還是海外，都要繳稅；非居民企業(yè)則僅需對(duì)境內(nèi)所得繳稅。

中國(guó)香港則以直接稅為主，利得稅、薪俸稅等由納稅人直接承擔(dān)，不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，企業(yè)能更清晰地計(jì)算成本。且香港僅實(shí)行 “地域管轄權(quán)”—— 只有利潤(rùn)源自香港，才需要繳稅；海外利潤(rùn)哪怕匯入香港，也無(wú)需納稅，這對(duì)有跨境業(yè)務(wù)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，是實(shí)打?qū)嵉亩愗?fù)減免。

02、稅種：繁簡(jiǎn)之差藏成本

? 中國(guó)香港企業(yè)，可以少繳這些 “大頭稅”

中國(guó)大陸企業(yè)要面對(duì)18 個(gè)稅種，日常運(yùn)營(yíng)中，企業(yè)所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等都是 “固定支出”。尤其是增值稅，作為流轉(zhuǎn)稅的核心，無(wú)論企業(yè)盈利與否，只要有營(yíng)收就要繳納（小規(guī)模納稅人除外），對(duì)初創(chuàng)期或薄利企業(yè)來(lái)說(shuō)，是不小的負(fù)擔(dān)。

? 中國(guó)大陸企業(yè)香港則只有六大核心稅種

多數(shù)企業(yè)只需關(guān)注 “利得稅”（類似內(nèi)地企業(yè)所得稅）。更關(guān)鍵的是：中國(guó)香港不征收增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅這些流轉(zhuǎn)稅，除煙酒等特定商品外，進(jìn)出口稅也全免，2006 年起連遺產(chǎn)稅都停征了。對(duì)做貿(mào)易、跨境電商的企業(yè)來(lái)說(shuō)，單是 “免增值稅” 這一項(xiàng)，就能省下營(yíng)收 13%（內(nèi)地增值稅一般納稅人稅率）左右的成本。

03、稅率：8.25% vs 25%！

??核心稅率差，直接影響利潤(rùn)留存

企業(yè)所得稅（利得稅）：選對(duì)能省超 60% 稅負(fù)。在中國(guó)大陸企業(yè)所得稅基準(zhǔn)稅率 25% ，即便有優(yōu)惠政策，也有明確的適用門檻：小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超 100 萬(wàn)元時(shí)，實(shí)際稅負(fù) 5%（2023-2024 年政策），但超過 100 萬(wàn)元的部分就要按更高稅率計(jì)算；高新技術(shù)企業(yè)能享 15% 稅率，但需滿足研發(fā)投入、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等多重條件，不是所有企業(yè)都能申請(qǐng)。

中國(guó)香港則實(shí)行兩級(jí)稅制，對(duì)企業(yè)更友好：首個(gè) 200 萬(wàn)港幣盈利，稅率僅8.25% ；超過 200 萬(wàn)的部分，稅率也才 16.5%，且沒有行業(yè)、規(guī)模限制，所有符合條件的香港公司都能享受。

我們來(lái)算筆賬：如果企業(yè)年盈利 200 萬(wàn)（按匯率 1:1 換算），內(nèi)地企業(yè)按 25% 稅率需繳稅 50 萬(wàn)，香港企業(yè)按 8.25% 稅率僅需繳稅 16.5 萬(wàn)，直接省 33.5 萬(wàn)；若年盈利 500 萬(wàn)，內(nèi)地企業(yè)繳 125 萬(wàn)（25% 稅率），香港企業(yè)繳 200 萬(wàn) ×8.25% + 300 萬(wàn) ×16.5% = 66 萬(wàn)，省 59 萬(wàn)！規(guī)模越大，省得越多，年盈利千萬(wàn)的企業(yè)，單這一項(xiàng)就能省超百萬(wàn)。

04、個(gè)人所得稅（薪俸稅）

??高管薪資繳稅差一半

中國(guó)大陸個(gè)人所得稅分 11 類征收，綜合所得（工資、薪金等）按3%-45% 累進(jìn)稅率計(jì)算，收入越高，稅率越高 —— 年薪百萬(wàn)的高管，個(gè)稅稅率可能達(dá)到 45%，相當(dāng)于一半收入要繳稅。

香港薪俸稅（類似內(nèi)地個(gè)稅）則有兩種計(jì)算方式，企業(yè)可幫員工選更劃算的：一種是標(biāo)準(zhǔn)稅率 15% （收入超 500 萬(wàn)部分 16%），另一種是 2%-17% 的超額累進(jìn)稅率，無(wú)論哪種，最高稅率都比內(nèi)地低很多。同樣是年薪百萬(wàn)，內(nèi)地高管可能繳 40 萬(wàn)左右個(gè)稅，香港則僅需繳 15 萬(wàn)左右，省 25 萬(wàn)，企業(yè)也能通過 “合理薪資規(guī)劃” 吸引核心人才。

05、稅收政策

??扶持方向不同，選對(duì)契合自身業(yè)務(wù)的

內(nèi)地稅收優(yōu)惠更側(cè)重 “定向扶持”：對(duì)高新技術(shù)、綠色產(chǎn)業(yè)、西部大開發(fā)等領(lǐng)域的企業(yè)，給予稅率減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等政策，目的是推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。如果企業(yè)屬于這些行業(yè)，在內(nèi)地能享到專屬優(yōu)惠；但如果是傳統(tǒng)貿(mào)易、服務(wù)行業(yè)，優(yōu)惠空間就比較小。

香港則側(cè)重 “吸引全球資本”：研發(fā)開支可享受加計(jì)扣除（最高 200%），基金公司、家族辦公室能享稅項(xiàng)豁免，在香港科技園、數(shù)碼港等特定區(qū)域設(shè)立的企業(yè)，還能長(zhǎng)期享 8.25% 優(yōu)惠稅率。對(duì)做跨境投資、科技研發(fā)、國(guó)際貿(mào)易的企業(yè)來(lái)說(shuō)，這些政策能進(jìn)一步降低稅負(fù)，提升競(jìng)爭(zhēng)力。

看完這些對(duì)比，你應(yīng)該能明白：為什么很多企業(yè)會(huì)選擇在香港注冊(cè)公司，或在內(nèi)地與香港分別布局業(yè)務(wù) —— 核心就是 “用對(duì)稅收政策，最大化利潤(rùn)留存”。

比如做跨境貿(mào)易的企業(yè)，用香港公司做中轉(zhuǎn)，既能免增值稅，又能享 8.25% 低稅率；科技企業(yè)在內(nèi)地申請(qǐng)高新資質(zhì)享 15% 稅率，同時(shí)在香港設(shè)研發(fā)中心享加計(jì)扣除，雙重優(yōu)惠疊加。

那么問題來(lái)了：

你所在的企業(yè)是做什么行業(yè)的？

年盈利大概多少？

您會(huì)更傾向選內(nèi)地還是香港的稅收規(guī)定？

中國(guó)香港公司注冊(cè)流程？

中國(guó)大陸企業(yè)優(yōu)惠政策申請(qǐng)？

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