越南位于中南半島東部，北與中國廣西、云南接壤，中越陸地邊界線長1347公里；西與老撾、柬埔寨交界；東和東南瀕臨南中國海。陸地面積32.9萬平方公里。越南地形狹長，略呈S形。南北最長處約1640公里，東西最寬處約600公里，最窄處僅50公里。地勢西北高，東南低，境內3/4為山地和高原。有紅河三角洲和湄公河三角洲等兩大平原，面積分別為2萬平方公里和5萬平方公里，是主要農業產區。北部和西北部為高山和高原，中部長山山脈縱貫南北。越南河流密布，其中長度在10公里以上的河流達2860條。較大的河流有紅河、湄公河（九龍江）、沱江（黑水河）、瀘江和太平河等。越南海岸線長3260公里。

越南是共產黨領導的社會主義國家，國內政局穩定，經濟發展較快，社會民生不斷改善，2021年GDP達3626億美元。2021年1月，越南共產黨第十三次全國代表大會勝利召開，制定面向兩個一百年奮斗目標分三步走戰略，即到2025年全國統一，50周年時基本發展成為中等偏下收入國家；到2030年即越南共產黨建黨100周年時成為中等偏上收入國家；到2045年即越南建國100周年時成為高收入發達國家。

至臻聯合會計事務所作為一家國際化，多元化的老牌會計事務所，我們將設立專輯文章，分期為大家詳盡的講解《越南投資的注意事項》。

越南企業合并流程及涉稅事項

盡職調查

買方（?或其專業顧問）?需要進行大量的盡職調查工作，?包括與賣家和目標公司保持聯系并協調，?以確保所有不合規的行為得到糾正。?這一階段可能涉及對標的價值進行精準估算，?以及對標的內容，?如牌照是否能獲得當地政府的轉讓許可等進行審查。?

交易文件準備

在合并過程中，?買方（?或其專業顧問）?需要確保交易文件中包含必要的陳述和保證，?以滿足所有先決條件的要求，?從而完成交易。?這可能涉及到復雜的法律和財務文件的準備。

稅務處理

越南企業合并的涉稅事項包括企業所得稅的計算和申報。?根據越南稅法，?納稅人需按照規定的方式和期限進行納稅申報。?企業所得稅的申報包括按季度預繳申報和按年度進行決算申報。?此外，?越南稅法還規定了應納稅所得額和應納稅額的計算方法，?包括存貨估價、?資本利得的處理等。

? 企業所得稅

越南的標準企業所得稅稅率為20%。?對于從事石油和天然氣行業的公司，?自2023年7月1日起，?須遵守25%至50%的企業所得稅稅率。?從事某些礦產資源勘探、?勘探和開采的公司須遵守32%至50%的企業所得稅稅率。?越南政府鼓勵的活動包括教育、?醫療保健、?體育/文化、?高科技、?環境保護、?科學研究和技術開發、?基礎設施發展、?農產品和水產品加工、?軟件生產和可再生能源等。?受到鼓勵的地區包括符合條件的經濟和高科技區、?某些工業區和指定的困難社會經濟地區。?大型制造項目（?不包括與生產需繳納特別銷售稅的產品或開發礦產資源相關的項目）?有權享受企業所得稅優惠。?

? 預提稅

對于非居民公司支付股息和分公司利潤匯回，?不征收預提稅。?但對非居民個人支付股息征收5%的預提稅。?對非居民支付利息、?技術服務費和租金，?預提稅為5%。?對非居民支付特許權使用費，?預提稅為10%。?越南對外支付股利不征收預提稅，?但在越南與各國（?或地區）?簽訂的稅收協定中，?向越南支付股利預提稅涉及5%的有多個國家。

? 結轉稅損

此外，?越南稅務指南還提到，?納稅人可連續結轉全部稅損，?最長結轉期限為五年。?激勵活動產生的虧損可抵銷非激勵活動產生的利潤，?反之亦然。?轉讓房地產和轉讓投資項目的虧損可抵銷其他業務活動的利潤。?這些規定為企業合并等稅務處理提供了指導，?確保企業在合并過程中能夠合理規劃稅務事項。

稅收優惠

越南政府為鼓勵特定類型的投資和活動，?提供了一定的稅收優惠政策。?例如，?從事教育、?醫療保健、?體育/文化、?高科技、?環境保護、?科學研究和技術開發等領域的新投資項目和業務擴展項目有權享受企業所得稅優惠。?

利潤匯出

外國投資者在合并完成后，?可以根據規定匯出利潤。?如果被投資公司累積虧損，?則不得匯出利潤。?匯出利潤前，?外國投資者或被投資公司必須通知稅務機關。?

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